Налоговый вычет за лечение зубов позволяет вернуть часть НДФЛ, уплаченного с доходов. Он положен налоговому резиденту РФ, который из собственных средств оплатил своё лечение или лечение членов семьи. Расходы принимаются в пределах 150 000 рублей за год: при ставке НДФЛ 13 % можно вернуть до 19 500 рублей. Для дорогостоящего лечения предел не действует. Обратиться за вычетом можно в течение трёх лет после года оплаты.
Кому положен вычет за лечение зубов
Вычет оформляет налогоплательщик, оплативший лечение. Вернуть можно только ранее уплаченный НДФЛ: если налог не уплачивался, например при доходе только в качестве самозанятого, вычет получить нельзя. Услуги могут быть оказаны:
- самому налогоплательщику;
- супругу или супруге;
- родителям;
- детям, в том числе усыновлённым, до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет;
- подопечным до 18 лет.
По закону вычет предоставляется за услуги медицинской организации или индивидуального предпринимателя, имеющих соответствующее разрешение на осуществление медицинской деятельности, если оплата произведена не за счёт средств работодателя.
Какие услуги подходят и как считать лимит
Вычет предоставляют по услугам из перечней, утверждённых постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458: отдельно для обычного и для дорогостоящего лечения. В справке стоимость услуг указывается по коду 1 (обычное лечение) или 2 (дорогостоящее). Относится ли услуга к перечню, определяют по тексту перечня, а какой код указать, решает клиника при выдаче справки. Из стоматологических услуг в перечень дорогостоящих видов лечения входит ортопедическое лечение при врождённых и приобретённых дефектах зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков и челюстей с опорой на зубные имплантаты, если нет условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей).
Предел 150 000 рублей за год общий для всех социальных вычетов, в том числе на собственное обучение и физкультурно-оздоровительные услуги; какие расходы в него включить, налогоплательщик выбирает сам. Дорогостоящее лечение и обучение детей в предел не входят. Остаток на следующий год не переносится; для расходов до 2024 года предел составлял 120 000 рублей. Возврат не превышает налог, уплаченный за год; ставка 13 % действует при годовом доходе до 2,4 млн рублей.
Как получить справку в клинике
Справку об оплате медицинских услуг для налогового органа выдаёт медицинская организация по требованию налогоплательщика; форма утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824@. В клинике для этого заполняется заявление: в нём налогоплательщик просит выдать справку для предоставления в налоговый орган за услуги, оказанные в ООО «Орбит». Бланк — ниже.
Заявление на выдачу справки об оплате медицинских услуг
В заявлении указывают:
- ФИО налогоплательщика, ИНН, дату рождения и документ, удостоверяющий личность (вид, серия, номер, дата выдачи);
- налоговый период — год, за который нужна справка;
- отметку, что налогоплательщик и пациент — одно лицо;
- согласие на обработку персональных данных, дату, подпись и контактный телефон.
Если налогоплательщик и пациент — разные люди, отмечают, кому оказаны услуги (супруге или супругу, сыну или дочери, матери или отцу), и указывают данные пациента: ФИО, ИНН, дату рождения, документ, удостоверяющий личность. Обязательны поля со звёздочкой: ИНН налогоплательщика, налоговый период, согласие на обработку персональных данных, для другого пациента ещё ФИО и ИНН. Вопросы по справке можно уточнить в клинике: Смоленск, ул. 25 Сентября, 14/47, телефон +7 (4812) 33-98-71; остальные контакты — на странице «Контакты».
Как оформить вычет
- Упрощённый порядок через личный кабинет налогоплательщика. Для расходов с 1 января 2024 года медицинские организации по письменному заявлению налогоплательщика при наличии технической возможности передают сведения о расходах в налоговый орган. Если право на вычет подтверждается, в личном кабинете появляется предзаполненное заявление: не позднее 20 марта следующего года, если сведения поступили до 25 февраля, и в течение 20 рабочих дней, если позже. Заявление остаётся проверить и утвердить; срок его проверки — 30 календарных дней, справка не нужна.
- Декларация 3-НДФЛ. Если сведения не поступили, декларацию заполняют в личном кабинете или в программе «Декларация» на сайте ФНС и подают в налоговый орган по месту жительства со справкой: для расходов с 2024 года это единственный документ, подтверждающий оплату. При лечении членов семьи добавляют документы о родстве или браке, за детей от 18 до 24 лет — подтверждение очного обучения. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, возврат налога производится в порядке и в сроки, установленные статьями 78 и 79 НК РФ.
Срок обращения — три года после окончания года, в котором оплачено лечение: расходы 2026 года можно заявить в 2027, 2028 и 2029 годах. Если декларация подаётся только ради вычета, срок 30 апреля не действует. Порядок и суммы определяются налоговым законодательством, актуальные условия уточняйте на сайте ФНС: «Социальный вычет по расходам на лечение» и «Упрощённый порядок получения вычетов по НДФЛ».
Вопросы и ответы
Да, если лечение оплатил налогоплательщик. В заявлении на справку отмечают, кому оказаны услуги, и указывают данные пациента; для вычета нужны документы о родстве или браке.
Не больше налога, уплаченного за год. Расходы принимаются в пределах 150 000 рублей, поэтому при ставке НДФЛ 13 % возврат составляет до 19 500 рублей в год. Для дорогостоящего лечения предел не действует.
Да, пока не прошло три года после окончания года оплаты. Предел 150 000 рублей действует за каждый год отдельно.
Нет. Если сведения о расходах поступили в налоговый орган напрямую от медицинской организации и размещены в личном кабинете, представлять справку не требуется.